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By Ryan Clover | September 21, 2011

DEBT-TO-ASSET RATIO

Debt divided by assets. D/A is a solvency measure  that is widely used by farmers and lenders.

The smaller this number is, the better the debt situation (since this is the percentage of the farm owned by creditors.)

RAZON DEUDA/ACTIVOS

La razón de deudas totales a activos totales. D/A es una medida de solvencia ampliamente utilizada por los agricultores y entidades crediticias.

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DEPRECIATION

An annual, non-cash expense to recognize the amount by which an asset loses value due to use, age, and obsolescence. It also spreads the original cost of the asset over its useful life.

The formula is (Farm equipment cost – salvage value) / useful life. The salvage value is the value of the equipment after its useful life, for example, some equipment may be scrapped for precious metals. Useful life is the estimated time in years that the manufacturer determines that a piece of equipment will be in operation. Let us assume that the equipment costs $20,000. According to the manufacturer, the useful life is 5 years, and at the end of this time the manufacturer will buy the equipment for US $5,000. Calculate depreciation using the formula. Subtract the salvage value from the cost of the equipment, that is: $20,000 – $5,000 or $15,000. Divide US$ 15,000 by the useful life (5 years): US $15,000 / 5 = US $3,000. Annual depreciation is $3,000, and this number must be subtracted from the value of the equipment for each year it is in use for the next 5 years.

DEPRECIACION

Un gasto anual, no en efectivo para reconocer el importe por el cual un activo pierde valor debido al uso, edad, y obsolescencia. También distribuye el costo original del activo a lo largo de su vida útil. 

La fórmula es (Valor del Activo – Valor Residual) / Vida útil del activo. El valor residual es el valor del equipo al final de su vida útil. Por ejemplo, algunos equipos pueden ser desechados para metales preciosos. La vida útil es el tiempo estimado en años que el fabricante determina que un equipo estará en funcionamiento. Supongamos que el equipo cuesta $20,000. Según el fabricante, la vida útil es de 5 años, y al final de este tiempo el fabricante comprará el equipo por US $5,000. Calcule la depreciación utilizando la fórmula. Restar el valor residual del costo del equipo, es decir: $20,000 – $5,000 o $15,000. Dividir US $15,000 por la vida útil (5 años): US $15,000 / 5 = US $3,000. La depreciación anual es de $3,000, y este número debe ser restado del valor del equipo para cada año que está en uso, los próximos 5 años. 

DIRECT COSTS

Costs that occur as a direct result of producing. Also called variable costs.

COSTOS DIRECTOS

Costos que se producen como resultado directo de la producción. También llamados costos variables. 

DOUBLE ENTRY ACCOUNTING

An accounting system in which changes in assets, liabilities, and equity, as well as income and expenses, are recorded for each transaction.

CONTABILIDAD DE DOBLE ENTRADA

Un sistema contable en el que se registran las modificaciones en los activos, pasivos, y patrimonio neto, así como los ingresos y gastos, para cada operación.

DOWN PAYMENT

The portion of the cost of purchasing a capital asset financed from owners’ equity, usually in the form of cash. 

PAGO INICIAL

La parte del costo de la compra de un activo de capital financiado con cargo al capital de los propietarios, normalmente en forma de efectivo. 

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