{"id":45379,"date":"2025-06-25T16:52:57","date_gmt":"2025-06-25T20:52:57","guid":{"rendered":"https:\/\/smallfarms.cornell.edu\/guide\/16-impuestos-sobre-la-renta\/"},"modified":"2026-05-18T15:56:16","modified_gmt":"2026-05-18T19:56:16","slug":"16-impuestos-sobre-la-renta","status":"publish","type":"resources","link":"https:\/\/smallfarms.cornell.edu\/es\/recursos\/guia-para-la-agricultura-en-nueva-york\/16-impuestos-sobre-la-renta\/","title":{"rendered":"16: Impuestos sobre la Renta"},"content":{"rendered":"\n

Impuestos Federales sobre la Renta<\/h2>\n\n\n\n

\u00bfAp\u00e9ndice C o F?<\/h3>\n\n\n\n

Cuando usted vende ganado, cultivos, granos u otros productos, el importe total que recibe y los costos asociados con su compra y su producci\u00f3n deber\u00edan ser reportados en el formulario Ap\u00e9ndice F de impuestos sobre la renta.<\/p>\n\n\n\n

Si sus actividades comerciales han sido no agr\u00edcolas, deben ser reportadas en el Ap\u00e9ndice C. Un ejemplo de negocios no agr\u00edcolas ser\u00edan los de un minorista de cultivos que compra los mismos al por mayor y los vende al por menor, y que no ha cultivado nada. Si su operaci\u00f3n agr\u00edcola tiene un negocio dependiente como por ejemplo una tienda de regalos, un restaurante, o una pensi\u00f3n de hospedaje y desayuno, entonces los ingresos y los costos asociados con esta actividad tendr\u00edan que reportarse en el Ap\u00e9ndice C.<\/p>\n\n\n\n

Es generalmente ventajoso reportar ingresos agr\u00edcolas y gastos en el Ap\u00e9ndice F, porque a los agricultores se les permite usar la contabilidad de caja, mientras la mayor\u00eda de otros negocios est\u00e1 obligada a usar la contabilidad patrimonial. En la contabilidad de caja, se reportan los ingresos y gastos tal como se reciben o se pagan, mientras que en la contabilidad patrimonial se reportan los ingresos cuando estos se ganan y los gastos en el momento en que estos se facturan (pero no cuando se pagan).<\/p>\n\n\n\n

Por ejemplo: usted gast\u00f3 $5.000 en 2016 para llenar los dep\u00f3sitos de combustible en su operaci\u00f3n agr\u00edcola, y al final del a\u00f1o a\u00fan le quedan $3.000 de combustible. En la contabilidad de caja, se reportar\u00eda un gasto de $5.000 en su declaraci\u00f3n fiscal de 2016, mientras en la contabilidad patrimonial se reportar\u00eda s\u00f3lo un gasto de $2.000. Si usted no ten\u00eda el efectivo necesario como para cancelar la factura de $5.000, no podr\u00e1 reportar ning\u00fan gasto en su declaraci\u00f3n fiscal si utiliza el m\u00e9todo de contabilidad de caja, pero a\u00fan podr\u00eda reportar un gasto de $2.000 en su declaraci\u00f3n fiscal si utiliza la contabilidad patrimonial, aunque a\u00fan no haya cancelado la factura.\n\t\tResumen de la Ficha\n\t\t\t\t\t\n\t<\/p>\n\n\n\n

Depreciaci\u00f3n<\/h2>\n\n\n\n

La depreciaci\u00f3n es el valor reducido de un activo con una vida \u00fatil de m\u00e1s de un a\u00f1o.<\/p>\n\n\n\n

Por ejemplo: usted compra un tractor en $50.000. No puede reportar un gasto de $50.000 en su declaraci\u00f3n fiscal; debe amortizar el gasto en 5, 7 o 10 a\u00f1os.<\/p>\n\n\n\n

El n\u00famero de a\u00f1os que deba tomar para amortizar un activo, y c\u00f3mo pueda declarar su depreciaci\u00f3n en esos a\u00f1os (por ejemplo, depreciaci\u00f3n lineal, acelerada, usando Ap\u00e9ndice 179, etc.) depende de la clase de activos de la propiedad en cuesti\u00f3n y de las caracter\u00edsticas de su operaci\u00f3n agr\u00edcola.<\/p>\n\n\n\n

Entonces, si no se mantiene el activo por m\u00e1s de un a\u00f1o, no se puede declarar la depreciaci\u00f3n. Los edificios pueden depreciarse, pero no la tierra. La \u00fanica instancia en la que puede depreciarse la tierra es cuando se hace tala de \u00e1rboles o explotaci\u00f3n minera y se puede comprobar que el valor efectivo se ha mermado. La Publicaci\u00f3n del Servicio de Rentas Internas (IRS) 225, Gu\u00eda de Impuestos para Agricultores (vea abajo), entra en detalles sobre c\u00f3mo amortizar la depreciaci\u00f3n de la propiedad agr\u00edcola com\u00fan. Publicaci\u00f3n 225 precisa que \u00abEl ganado comprado para prop\u00f3sitos de tracci\u00f3n, crianza, o productos l\u00e1cteos solo puede depreciarse si no se mantiene en una cuenta de inventario. El ganado que usted cr\u00eda usualmente no tiene ninguna base para la depreciaci\u00f3n, porque el costo de criarlo se descuenta en lugar de agregarse a su base\u00bb.<\/p>\n\n\n\n

Ganancias Patrimoniales<\/h2>\n\n\n\n

Cuando se vende un activo comercial, generalmente no deber\u00eda reportarse como un ingreso de la operaci\u00f3n agr\u00edcola sino como una ganancia patrimonial. La mayor\u00eda de las tasas fiscales sobre ganancias patrimoniales son m\u00e1s bajas que las tasas de impuestos sobre la renta.<\/p>\n\n\n\n

Por ejemplo: usted compra un tractor en $50.000, luego reporta que su valor se ha depreciado a $0 despu\u00e9s de cuatro a\u00f1os, y lo vende en $20.000 en el quinto a\u00f1o. El monto de los $20.000 recibidos se considera como ganancia patrimonial.<\/p>\n\n\n\n

Impuestos sobre la Renta del Estado de Nueva York<\/h2>\n\n\n\n

Los agricultores que hacen una declaraci\u00f3n fiscal en los ap\u00e9ndices federales F o C deber\u00edan trasladar la informaci\u00f3n al formulario estatal de Nueva York Form IT 201 si hacen una declaraci\u00f3n individual. La informaci\u00f3n de las declaraciones de impuestos sobre Sociedades deber\u00eda trasladarse al formulario apropiado del estado de Nueva York. Una disposici\u00f3n fiscal de Nueva York disponible para negocios agr\u00edcolas calificados de Nueva York es el Cr\u00e9dito Fiscal por Impuestos Inmobiliarios Agr\u00edcolas para la Educaci\u00f3n, explicado abajo.<\/p>\n\n\n\n

Cr\u00e9dito Fiscal por Impuestos Inmobiliarios Agr\u00edcolas para la Educaci\u00f3n<\/h2>\n\n\n\n

El Cr\u00e9dito Fiscal por Impuestos Inmobiliarios Agr\u00edcolas para la Educaci\u00f3n le permite recibir un cr\u00e9dito fiscal en su declaraci\u00f3n de impuestos sobre la renta estatales de Nueva York que equivale al 100% de los impuestos inmobiliarios para la Educaci\u00f3n pagados sobre los primeros 350 acres de propiedad y al 50% de los impuestos inmobiliarios para la educaci\u00f3n pagados sobre cualquier cantidad de acres por encima de los 350.<\/p>\n\n\n\n

Por ejemplo: El due\u00f1o de una operaci\u00f3n agr\u00edcola calificada de 350 acres se debe el monto de $2.000 en impuestos sobre la renta estatales, pero ya pag\u00f3 $3.500 en impuestos inmobiliarios para la educaci\u00f3n por la granja. El due\u00f1o podr\u00e1 tomar un cr\u00e9dito fiscal de $3.500, y ese monto es mayor que los $2.000 que debe en impuestos sobre la renta, por lo que no deber\u00e1 nada de impuestos estatales sobre la renta por este a\u00f1o.<\/p>\n\n\n\n

Admisibilidad<\/h2>\n\n\n\n

Para que usted califique, dos tercios de sus ingresos brutos elegibles deben provenir de ganancias agr\u00edcolas durante los \u00faltimos tres a\u00f1os.<\/p>\n\n\n\n